某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2019年8月主要经营活动和缴纳税金的情况如下:
(1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元;
(2)受位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托,加工烟丝一批,B卷烟厂提供烟叶成本70000元,A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税),A卷烟厂无同类烟丝的市场价格;
(3)向税务机关正常缴纳消费税40000元,增值税30000元;
(4)因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元,被处以罚款8000元,加收滞纳金600元。
已知,烟丝消费税税率为30%,要求计算:A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。

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    A、卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

    B、卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元

    C、卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元

    D、卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

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  • 某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下:
    (1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元;
    (2)受位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托,加工烟丝一批,B卷烟厂提供烟叶成本70000元,A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税);
    (3)向国税机关正常缴纳消费税40000元,增值税30000元;
    (4)因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元,被处以罚款8000元,加收滞纳金600元。
    已知,烟丝消费税税率为30%,要求计算:A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额;
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  • 2019年4月,某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,收入6.5万元,另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入80万元。要求:根据以上业务计算:
    卷烟厂应纳的消费税税额
    (烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为45%,固定税额为每标准箱150元)
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  • 某卷烟厂(增值税一般纳税人)2019年5月委托另一烟丝加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝,合同约定所需原材料由卷烟厂提供,烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费;卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元,烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为10万元、增值税1.3万元,卷烟厂收回烟丝后用于连续生产卷烟,则对于烟丝加工厂代收代缴的消费税,卷烟厂应作的会计分录正确的是()。

    A、借:委托加工物资 25.71贷:银行存款 25.71

    B、借:应交税费一应交消费税25.71贷:银行存款25.71

    C、借:委托加工物资18贷:银行存款18

    D、借:应交税费一应交消费税18贷:银行存款18

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  • 某卷烟厂(增值税一般纳税人)2017年10月份委托另一烟丝加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝,合同约定所需原材料由卷烟厂提供,烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费;卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元,烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为10万元、增值税1.7万元,卷烟厂收回烟丝后用于连续生产卷烟,则对于烟丝加工厂代收代缴的消费税,卷烟厂应作的会计分录正确的是(  )。A:借:委托加工物资               25.71贷:银行存款                 25.71
    B:借:应交税费——应交消费税          25.71贷:银行存款                 25.71
    C:借:委托加工物资                 18贷:银行存款                   18
    D:借:应交税费——应交消费税            18贷:银行存款                   18
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