关于“木桶原理”的延伸，()是指细节决定成败。A.底洞效应B.瓶颈C.破窗效应D.蜂王原理-题目网

相关问题推荐

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为上市公司，所得税税率为25%。2×17年至2×19年发生与股权投资相关业务如下：
（1）2×17年11月1日，甲公司决定从A公司手中购入乙公司80%的股份；11月30日，取得国家有关部门的审批；12月31日办理完毕资产转移手续，并向乙公司派出董事，对其生产经营决策形成控制。甲公司为取得该股权，向A公司支付银行存款71.6万元并转移一项生产设备的所有权。该设备为甲公司以出包方式自行建造，2×15年12月31日完工并投入使用，入账成本为800万元，预计使用年限为10年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧；2×17年11月30日和12月31日，该设备公允价值均为680万元。A公司取得该设备仍然作为固定资产核算。2×17年11月30日和12月31日，乙公司可辨认净资产账面价值均为750万元（其中股本300万元，资本公积250万元，盈余公积80万元，未分配利润120万元），公允价值均为800万元，其差额为一项存货评估增值引起的。
（2）2×17年12月31日，甲公司向B公司支付银行存款500万元，取得其持有的丙公司60%的股份，当日办理完毕资产转移手续等相关准备工作，并取得丙公司的控制权。丙公司股权为B公司2×16年1月1日自无关联第三方手中购入，支付购买价款450万元，当日丙公司可辨认净资产账面价值为700万元（等于其公允价值）。至2×17年12月31日，丙公司在B公司合并报表中可辨认净资产账面价值为850万元（等于其公允价值），其中股本200万元，资本公积300万元，盈余公积150万元，未分配利润200万元，假定盈余公积和未分配利润均为2×16年1月1日后确认的。2×17年12月31日，甲公司个别报表资本公积贷方余额为450万元。
（3）2×18年，甲公司与乙公司发生内部交易如下：①5月1日，甲公司向乙公司销售一批库存商品，开出增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税额为39万元，该批产品成本为250万元。乙公司购入后作为库存商品核算，至年末已对外销售50%。由于市价波动，乙公司判断该产品发生减值，预计可变现净值为130万元。至年末，该产品销售货款，尚有200万元未向甲公司支付。甲公司对其按照5%的比例计提了坏账准备。②9月30日，乙公司将一项管理用设备出售给甲公司（假定不考虑增值税），处置价款为220万元，该设备账面价值为180万元，尚可使用年限为5年。甲公司取得后作为固定资产核算，取得当月投入使用，甲公司预计该设备剩余使用寿命为5年，净残值为0，按照直线法计提折旧。
（4）至2×18年末，乙公司共实现净利润600万元，计提盈余公积60万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项；至年末，投资时评估增值的存货已全部对外出售。丙公司共实现净利润900万元，计提盈余公积90万元，分配现金股利100万元，因权益结算股份支付确认资本公积110万元。
（5）2×19年1月1日，甲公司将持有的丙公司5%的股权对外出售，取得处置价款110万元，甲公司持有的剩余55%股权仍能够对丙公司实施控制。
（6）其他资料：①甲公司与A公司合并前不存在关联方关系，甲公司为B公司控制的一家子公司。②上述公司均属于增值税一般纳税人，存货、动产设备适用的增值税税率均为13%。③上述公司均按照10%的比例计提盈余公积。④乙公司和丙公司各项可辨认资产、负债在合并前账面价值与其计税基础相同。⑤不考虑其他因素。
根据资料（2），编制甲公司取得丙公司股权时，合并报表相关调整抵销分录。
查看答案
某建材商行系增值税一般纳税人，主管各类洁具的批发零售，税务师受托对其2019年10月的纳税情况进行审核。已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已通过增值税发票选择确认平台勾选确认，2019年9月增值税纳税申报时，留抵税额为0元。无待抵扣预缴税额和待抵扣销售额。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。
税务师审核2019年10月增值税相关的会计核算及资料发现：
1.收入方面
资料1
销售洁具：开具增值税专用发票部分价税合计收款2260000元，开具普通发票部分合计收款452000元，未开具发票部分合计收款339000元。账务处理如下（汇总）：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3051000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　2700000
　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　351000
资料2
销售旧款和残次品洁具：未开具发票合计收款56500元。账务处理如下：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　56500
　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　56500
资料3
销售小轿车：开具普通发票共收款120510元。账务处理如下：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120510
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　118170
　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　2340
经审核确认，该小轿车于2010年购进，购置原值为400000元，已提折旧360000元。
资料4
办公用房出售：开具普通发票共收款2100000元，账务处理如下：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2100000
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　2100000
经审核确认，该办公用房购置发票显示，于2008年3月购进，购置原价为2310000元，位置为外省某市，销售时已累计计提折旧900000元，由商行在出售时自行开具增值税普通发票，在外省某市未预缴增值税，选择简易计税方法缴纳增值税。
2.购进货物或接受服务方面
资料5
购进洁具：购进各类洁具，均取得增值税专用发票载明合计价款2500000元、合计税额325000元，账务处理如下（汇总）：
借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　2500000
　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　325000
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2825000
资料6
洁具被盗损失：上月购入的一批洁具被盗发生损失，账面成本为70000元（已抵扣进项税额）。账务处理如下：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢　　　　　　70000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70000
资料7
购进小轿车：购进一台小轿车取得机动车销售统一发票载明：价款800000元，税额104000元，账务处理如下：
借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800000
　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　104000
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　904000
资料8
支付油费、房租费及过路费等：支付车辆加油费，取得增值税专用发票载明价款40000元、税额5200元；支付10月房租费，取得增值税专用发票载明价款100000元、税额5000元；支付运输车辆高速公路通行费，取得通行费增值税电子普通发票载明价款10000元、税额300元。账务处理如下（汇总）：
借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150300
　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　10200
　贷：银行存款（或现金）　　　　　　　　　　　　　　160500
资料9
支付客运费：支付销售人员飞机票价和燃油附加费，取得注明销售人员身份信息的航空运输电子客票行程单载明价款109000元，账务处理如下：
借：销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　109000
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　109000
按照资料1～资料9说明该建材商行账务处理是否准确？对错误处理，用综合账务调整法作出账务调整分录。
查看答案
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80000万元，自行核算的2019年度会计利润为5600万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项：
（1）2月份收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。
（2）3月份转让持有的部分国债，取得收入1285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1240万元。
（3）5月份接受100%控股母公司乙无偿划转的一台设备。该设备原值3000万元，已按税法规定计提折旧500万元，其市场公允价值为2200万元。该业务符合特殊性重组条件，企业选择采用特珠性税务处理。
（4）6月份购置一台生产线支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。
（5）发生广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
（6）成本费用中含发放的合理职工工资6000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。
（7）发生业务招待费800万元。
（8）12月1日签订两项借款合同，向非关联供货商借款1000万元，向银行借款4000万元，未计提印花税。甲于2020年3月1日补缴印花税税款及滞纳金，借款合同印花税税率为0.05‰。
（9）企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表：

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务（8）应调整的企业所得税应纳税所得额。
查看答案
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2020年6月经营业务如下：
（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
（5）销售使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元，未放弃减税优惠。
（6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。
（7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额8.32万元；另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
（8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。
（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务（5）应缴纳的增值税。
查看答案
位于某市的一家生产企业，2019年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元，其他业务收入6000万元，营业外收入4500万元，投资收益1500万元，应扣除主营业务成本42000万元，其他业务成本3500万元，营业外支出3200万元，税金及附加6100万元，管理费用6500万元，销售费用13000万元，财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2020年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2019年度自行核算存在以下问题：
（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000平方米，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值230万元。
（2）2019年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元，增值税198万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费20万元，但未缴纳契税。
（3）营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据。
（4）扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元，职工福利费920万元，拨缴的工会经费120万元，职工教育经费160万元。
（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元，业务招待费660万元。
（6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。
（7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元。
（8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元，直接投资居民企业的股息收入150万元。
（9）其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。
（其他相关资料：该企业计算房产原值扣除比例为20%，契税税率4%，城镇土地使用税税额是30元/平方米。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
分别计算该企业2019年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。
查看答案

关于“木桶原理”的延伸，()是指细节决定成败。
A.底洞效应
B.瓶颈
C.破窗效应
D.蜂王原理

相关问题推荐

最新解决用户提交的题

最近更新文章