甲公司为增值税一般纳税人,集整车销售、零配件、售后服务和信息反馈四位一体的汽车销售公司,主要经营某品牌小汽车。2020年3月发生的经济业务如下:(1)进口该品牌A型小汽车10辆,每辆小汽车的进口价格为72万元(与关税完税价格相同),该小汽车适用的关税税率为25%,消费税税率为40%。甲公司已取得海关关税完税凭证和海关进口增值税专用缴款书。将10辆小汽车运抵甲公司支付丙公司运费,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税税额为1.8万元。以上款项除购车款以外均以银行存款支付。(2)购入汽车修理配件一批,取得增值税专用发票注明的价款为86.47万元,增值税税额为11.24万元。该批配件已验收入库,款项尚未支付。(3)收到上年厂家“优秀经销商”奖金315万元,该奖金系甲公司完成厂家上半年销售任务:截至6月30日甲公司共计销售B型号小汽车210辆,每辆奖励1.5万元。(4)当月零售A型小汽车2辆,每辆售价为237.3万元,同时收取贷款手续费1.5万元。销售款已存入银行,贷款已到账。(5)当月零售B型小汽车40辆,每辆售价为35.5万元,同时收取代办车辆保险费142.5万元,代办车辆购置税121.37万元。销售与B型小汽车相关的饰品,售价合计为4.5万元。款项已存入银行。(6)将一栋闲置的2010年购入的厂房租赁给乙公司,约定年租金为120万元,租赁期2年,租赁开始日为2020年4月1日。甲公司当月收取第一年租金120万元,已存入银行。(7)当月提供汽车维修服务共计取得收入153.55万元,款项已存入银行。(8)对展厅进行修缮(已作为固定资产核算,入账价值为3520万元),购入相关材料取得增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.26万元。支付修缮费取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税税额为0.45万元,款项均已支付。(9)月末盘点时发现修理用零配件盘亏一批,其成本为22万元(不考虑运费,原购入时已抵扣增值税,尚未经过有关部门批准处理)。(10)上月留抵税额34.16万元。注:以上售价(收入)均含增值税,当月取得的增值税专用发票均已通过认证。符合简易计税条件的甲公司均采用简易计税方法计税。零售“超豪华小汽车”消费税税率为10%。计算甲公司当月实际应缴纳增值税税额合计。
相关热点: 增值税 小汽车
有疑问?点此联系我们
收藏该题
查看答案