下表列示了存货项目和采购交易的若干具体审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标，在相应的审计项目内选出能够实现该审计目标的一项最佳实质性程序，将其相应的编号列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。填列表格：-题目网

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位于某市区国家重点扶持的医药制造类高新技术企业，为增值税一般纳税人。2018年销售产品取得不含税收入6500万元，对外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元，缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元，全年已预缴企业所得税96万元，未有留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入。
（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。
（3）10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元，企业将购置金额一次性计入了成本扣除，假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。
（本题不考虑地方教育附加）
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
该企业应补缴的增值税及附加税费。
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甲公司为上市公司，内审部门在审核公司及下属子公司2×18年度财务报表时，对以下交易或事项的会计处理提出质疑：
（1）甲公司于2×18年2月1日向乙公司支付5000元购入以自身普通股为标的的看涨期权；根据该期权合同，甲公司有权以每股36元的价格向乙公司购入甲公司普通股1000股，行权日为2×19年6月30日；在行权日，期权将以甲公司普通股净额结算，假设行权日甲公司普通股的每股市价为60元，则期权的公允价值为24000元，则甲公司会收到400股（24000/60）自身普通股对看涨期权进行净额结算。
（2）2×18年1月5日，收回租赁期届满的一宗土地使用权，经批准用于建造办公楼；该土地使用权原取得时的成本为5000万元，未计提减值准备，摊销期限为50年，至办公楼开工之日已摊销10年，采用直线法摊销，无残值。办公楼于2×18年3月1日开始建造，至年末尚未完工，共发生工程支出3500万元；甲公司将土地使用权的账面价值计入办公楼成本。
（3）甲公司于2×18年3月1日向非关联方A公司销售了1000件产品，单位售价为7200元，单位成本为5400元。甲公司于2×18年12月31日向A公司交付该批产品并收取了全部款项。根据合同约定，购买方有权在收到产品的30天内退货。根据历史经验，甲公司预计退货率为10%。对于上述交易，甲公司于2×18年12月31日确认营业收入720万元和营业成本540万元。
（4）甲公司于2×18年年初与非关联方B公司签订合同，按B公司的要求设计和建造一台设备。该设备的建造周期超过一年，甲公司在自己厂区内建造后交付给B公司。由于该设备为定制设备，一旦B公司不能履行合同，甲公司需耗费巨大的改造成本才能出售给其他方。因此，甲公司在合同中约定，如B公司单方面解约，则需向甲公司支付已发生的全部建造成本。2×18年12月31日，该合同的履约进度为60%，甲公司按上述合同履约进度相应确认收入和成本。
（5）甲公司在某地有两家从事同类产品贸易的全资子公司（C公司和D公司）。为集中资源支持其中一家规模较大子公司C公司的发展，甲公司于2×18年12月31日将所持其中另一家规模较小子公司D公司的全部股权转让给某非关联公司。甲公司在其2×18年度合并利润表中，将上述所转让子公司D公司相关损益作为终止经营损益列报。
（6）其他资料：假定不考虑增值税、所得税等因素的影响。
针对资料（2）至（5），假定不考虑其他条件，判断甲公司的会计处理是否正确；如果不正确，简要说明理由，并指出正确的会计处理。
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位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2018年7月经营业务如下：
（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
（5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。
（6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。
（7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10.24万元；另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.4万元。
（8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.32万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。
（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务（4）的销项税额。
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位于某市区国家重点扶持的医药制造类高新技术企业，为增值税一般纳税人。2018年销售产品取得不含税收入6500万元，对外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元，缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元，全年已预缴企业所得税96万元，未有留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入。
（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。
（3）10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元，企业将购置金额一次性计入了成本扣除，假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。
（本题不考虑地方教育附加）
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
投资收益应调整的应纳税所得额。
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某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
（1）广告费支出8000万元。
（2）业务招待费支出350万元。
（3）实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。
（4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。
（5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
（6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
（8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
（9）向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
（10）2018年1月1日该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。同时以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负不高于甲公司，无法供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
（11）2018年度取得转让专利技术收入900万元，发生相关成本及税费200万元。
（12）2018年10月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元，进行税额80万元。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算技术转让所得应调整的应纳税所得额。
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