某手表生产企业为增值税一般纳税人,生产各类高中低档手表,成本中的外购比例60%,2016年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务:
(1)邮寄进口有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台,合同货价1000000元,境外抵达口岸的运输费用20000元,保险费无法查明;将进口设备替换掉已使用8年的旧设备,将替换下的旧设备转让,旧设备原价600000元,转让价200000元;
(2)外购零件一批,取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元,支付运输费,增值税专用发票上的运费金额10000元,当月因管理不善意外丢失10%,因雷电造成库房受损导致损失了20%;
(3)以市场价外购野营帐篷100顶,增值税专用发票价款30000元,增值税5100元,其中10顶用于企业内部职工的福利,90顶通过政府捐赠给地震灾区,取得政府按照市场价开具的捐赠证明;
(4)将每只成本9000元的高档手表10只移送本市非独立核算门市部销售,当月售出7只,每只价税合并收取12800元;销售中档石英表500只给甲商场,取得不含税销售收入200000元;销售低档石英表20000只给乙批发站,含税金额1638000元,由于与乙批发站的长期合作关系,另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传;
(5)为表彰先进员工,给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个,内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只;
(6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只,消耗的原辅材料均由手表企业提供,合同注明的加工费50000元,向服装厂收取的150000元为材料及加工费、利润合计,开具普通发票;
(7)将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户,成本价1000000元,成本利润率为10%,该新型手表无同类产品市场销售价格;
(8)当月因管理不善毁损低档石英表一批,账面成本25000元。
以上相关发票均已通过税务机关认证;1欧元折合8元人民币,手表关税率假定为30%;设备关税率10%;高档手表的消费税税率为20%;该企业销售使用过的固定资产未放弃减税。
要求:根据上述资料,回答下列问题(每问需计算出合计数)。该企业当月进口应纳的增值税。

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  • 某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是(  )。
    A.借:应交税费——未交增值税            70000  贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)   70000B.借:应交税费——未交增值税            90000  贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)   90000C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)   70000  贷:应交税费——未交增值税            70000D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)   90000  贷:银行存款                   90000
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  • 关于增值税的会计处理正确的是()。

    A.结转本月少交的增值税时,借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税

    B.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:库存现金

    C.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款

    D.结转本月多交的增值税时,借:应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)

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  • 下列关于发票的说法,错误的是( )。

    A.增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证

    B.发票按照增值税抵扣分类,增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票

    C.增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票

    D.增值税专用发票的基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联

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  • 从鼓励投资着眼,在税率相同的条件下不同类型的增值税按照鼓励作用大小排列的顺序是()

    A、生产型增值税最大,收入型增值税次之,消费型增值税最小

    B、收入型增值税最大,生产型增值税次之,消费型增值税最小

    C、消费型增值税最大,收入型增值税次之,生产型增值税最小

    D、消费型增值税最大,生产型增值税次之,收入型增值税最小

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  • 计算进口设备增值税的公式正确的是()。
    A.进口设备增值税;到岸价X增值税税率
    B.进口设备增值税=FOBX增值税税率
    C.进口设备增值税=(FOB+国际运费)×增值税税率
    D.进口设备增值税=(FOB+国际运费+运费保险费+关税+消费税)×增值税税率

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  • ()不可以作为政府购买服务的承接主体?
    A.
    公益一类事业单位
    B.
    —新成立的企业
    C.
    一农村集体经济组织
    D.
    基层群众性自治组织
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    A.
    张三的配偶
    B.
    张三的子女
    C.
    李四
    D.
    张三的父母
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