某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2014年3月发生下列业务:
(1)外购材料一批用于生产小电器,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元;外购一台生产设备,取得增值税专用发票,注明价款30000元,增值税5100元;
(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费后将材料运回企业,海关填发了进口增值税专用缴款书;
(3)销售50件自产A型小电器,取得含税收入12360元;
(4)将2件自产A型小电器无偿赠送客户试用:
(5)将使用过的一批包装物出售,取得含税收入2472元;
(6)将使用过的一台设备出售,原值40000元,含税售价15450元。
要求计算:该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。

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    • A借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)300000贷:应交税费一未交增值税300000

    • B借:应交税费一未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000

    • C借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)300000贷:应交税费一未交增值税300000

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    A.进口设备增值税;到岸价X增值税税率
    B.进口设备增值税=FOBX增值税税率
    C.进口设备增值税=(FOB+国际运费)×增值税税率
    D.进口设备增值税=(FOB+国际运费+运费保险费+关税+消费税)×增值税税率

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    A.借:应交税费——未交增值税         100000     贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000  B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000     贷:应交税费——未交增值税          100000  C.借:应交税费——未交增值税         100000     贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000  D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000     贷:应交税费——未交增值税          100000
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  • (单选题)某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为()。

    A借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20

    B借:应交税费-未交增值税20贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)20

    C借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20

    D借:应交税费未交增值税20贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20

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    A借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税

    B借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    C借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税

    D借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

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