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程某系某高校退休教授,2013年下半年发生如下业务:
(1)出租门面房,取得租金收入450000元。
(2)将一套闲置住房按市场价格对外出租,一次性预收全年租金30000元。
(3)将境内一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2006年5月购进,购进时支付价款2200000元,相关税费100000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。
(5)通过互联网向境外某酒店订房,网上程某支付给该酒店房费21500元。
(6)将境外的不动产转让给美国某企业,取得净收入180000元。
根据上述资料,计算回答下列问题:程某出租门面房应缴纳的营业税;
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某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒和薯类白酒,同时也生产啤酒。2014年2月该厂的生产销售情况如下:
(1)外购薯类酒精10吨,增值税专用发票上注明的单价每吨1500元;外购粮食酒精20吨,增值税专用发票上注明的单价每吨2100元;
(2)外购生产白酒的各种辅料,增值税专用发票上注明的价款共计12000元;
(3)外购生产啤酒的各种原料,增值税专用发票上注明的价款共计250000元;
(4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨,销售了20吨,每吨不含增值税售价12000元;用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨,销售了30吨,每吨不含增值税售价18000元;
(5)当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨,每吨的实际生产成本为8500元,将这10吨白酒用于抵偿债务,已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均销售价格为10000元,每吨不含增值税最高销售价格为11000元;
(6)当月销售A啤酒140吨,增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元,另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金,限期3个月;
(7)当月销售B啤酒100吨,增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元,另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金,限期3个月;
(8)当月没收以往发出本月到期未退包装物押金5000元(A啤酒)和3000元(B啤酒)。已知:相关增值税专用发票均从增值税一般纳税人处取得,都经过了认证并在当月抵扣;白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,甲类啤酒消费税税额为250元/吨,乙类啤酒消费税税额为220元/吨;粮食白酒的成本利润率为10%。
要求:根据以上资料,回答下列问题:当月应纳的增值税合计数。
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某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务,在开采煤炭过程中,伴采天然气,2014年1、2月发生下列业务:
(1)1月份
采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨,不含税销售额660000元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张,1月实际支付货款200000元。
采用预收货款方式向甲企业销售自产原煤加工的洗煤1000吨,不含税销售额600000元,当月收取20%定金,不含税金额为120000元,合同规定2月5日发货,并收回剩余货款。
销售天然气1000千立方米,取得不含税销售额3000000元。
从一般纳税人处购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税240000元,另支付运费并取得属于增值税一般纳税人的运输公司开具的增值税专用发票,注明不含税运费金额12727.27元。
(2)2月份
2月5日向甲企业发出洗煤1000吨,收回剩余的80%货款,取得不含税金额为480000元;2月份销售原煤1500吨,取得不含税销售额840000元。
1月份分期收款销售的原煤,2月收到剩余货款。
2月购进货物取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税88400元,支付购货运费并取得属于增值税一般纳税人的运输公司开具的增值税专用发票,注明不含税金额31818.18元。
说明:原煤资源税单位税额3元/吨,天然气资源税税率5%,洗煤综合回收率为40%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料回答下列问题:计算2014年1月该煤矿应纳资源税;
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某企业于2013年成立,领取了工商营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:
(1)4月初将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期一年,合同记载年租金12万元,本年内取得租金收入9万元。出租闲置的办公用品,签订租赁合同,月租金500元,但未确定具体租赁期限。
(2)10月份以一栋房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将价值50万元的房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据。
(3)8月份与某公司签订货物运输保管合同,记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元。
(4)12月份与甲公司签订转让技术合同,转让收入按甲公司2014年~2016年实现利润的30%收取。
要求:根据上述资料,计算回答下列问题:当年该企业签订租赁合同应缴纳的印花税;
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某食品加工厂(增值税一般纳税人)2014年3月发生下列业务:
(1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票;
(2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元;
(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户;
(4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;
(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元);
(6)转让2009年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税),发生清理费支出400元。
假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣,要求计算:该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
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