-
公民张某是某高校教授，2011年取得以下各项收入：（1）该企业实行年薪制，张某每月取得工资8000元，12月取得年终效益工资64000元；（2）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，张某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区；（3）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税；（4）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元；（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供字画的原值；（6）从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元；要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算从A国取得的所得分别应当补缴的个人所得税；
查看答案
-
某市一外资房地产开发公司2011年1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关费用240万元;以上述土地开发建设高档商品房和精装修写字楼,占地面积各为1/2;高档商品房开发成本3000万元,分摊到商品房的利息支出306万元,能提供金融机构贷款证明;精装修写字楼开发成本3400万元,分摊到写字楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元;2011年9月份全部竣工验收后,公司将高档商品房出售,取得收入12000万元;将精装修写字楼转为对外租赁,当年收取租金1200万元。(当地当年同类房产市场价格为8000万元)
其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:(1)计算该房地产开发公司2011年共计应缴纳的营业税;
查看答案
-
某生产企业共有在册职工120人,资产3500万元。2011年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元;
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备普通发票上注明价款81.9万元,预计使用10年;
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分后税后利润230万元,尚未入账处理。要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:(8)境内所得应纳企业所得税;
查看答案
-
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，具有专业培训资质，主要生产开采原煤销售，假定2011年度有关经营业务如下：（1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元；（2）转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元；（3）提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；技术研发费用280万元；（7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元；（8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元；（9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用税前扣除余额380万元）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（7）计算企业2011年业务招待费应调整的应纳税所得额；
查看答案
-
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2011年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分后税后利润230万元,尚未入账处理。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:(6)计算企业当年“三费”应调整的所得额;
查看答案
