位于经济特区的某中外合资家电生产企业,原适用15%的所得税优惠税率,2007年成立,2008年为开始获利年度,执行新会计准则。2011年发生以下业务:(1)销售A产品25000台,每台不含税单价2000元,每台销售成本1500元。(2)出租设备收入300万元,取得企业债券利息20万元,股权转让所得80万元。(3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)。(4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元,支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)。(5)财务费用120万元(其中向关联企业生产经营用借款1200万元,占权益性投资的60%,借款利率为4%,与当期银行借款利率相同)。(6)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方,没有确认收入(按新会计准则应确认收入)。(7)将A产品10台作为福利发放给本企业优秀员工,企业会计处理:借:应付职工薪酬15000贷:库存商品15000(8)11月甲企业与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元。(9)12月购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款30万元,增值税5.1万元。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算全年销售(营业)收入。(2)计算全年准予税前扣除的销售成本。(3)计算全年准予税前扣除的销售费用。(4)计算全年准予税前扣除的管理费用。(5)计算全年准予税前扣除的财务费用。(6)计算债务重组收益。(7)计算全年境内生产经营所得应纳税所得额(城建税和教育费附加不予考虑)。(8)计算设备抵免税额。(9)计算2011年应纳企业所得税。
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