某企业为增值税一般纳税人,2019年9月经营状况如下:
(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。
(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。
(3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定10月31日付款。
(4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。
(其他相关资料:企业当期通过认证可抵扣的进项税额为6万元,其他酒的消费税税率为10%)
计算业务(4)应缴纳的消费税。

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    A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一一未交增值税”科目 D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目
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