居民个人王某及其配偶名下均无住房,在某省会工作并租房居住,2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某收入及部分支出如下:
(1)王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8000元,截止11月底累计已经预扣预缴个人所得税税款363元。
(2)取得年终奖48000元,选择单独计税。
(3)利用业余时间出版一部摄影集,取得稿费收入20000元。
(4)每月支付房租3500元。
(其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除)
附:按月换算后的综合所得税率表

综合所得个人所得税税率表、居民个人工资、薪金所得预扣预缴率表
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。

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    A.5

    B.10

    C.30

    D.20

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  • 某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人,2020年7月发生如下业务:
    (1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元;以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元,本月已发出销售涂料的80%。
    (2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修,将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元/桶,最高不含税销售价540元/桶。
    (3)15日委托某涂料厂乙加工涂料,双方约定由甲公司提供原材料,材料成本80万元,乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元(含代垫辅助材料费用1万元)、增值税1.3万元。乙厂无同类产品对外销售。
    (4)28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80%,取得不含税销售额85万元。
    (其他相关资料:涂料消费税税率4%。)
    要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

    计算业务(1)甲公司应缴纳的消费税。
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  • 某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2020年5月,拟对其开发的位于市区的写字楼项目进行土地增值税清算。该项目资料如下:
    (1)2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。
    (2)2016年3月开始动工建设,发生房地产开发成本15000万元,其中包括装修费用4000万元。
    (3)发生利息支出3000万元,但不能提供金融机构贷款证明。
    (4)2020年3月,该项目全部销售完毕,共计取得含税销售收入42000万元。
    (5)该项目已预缴土地增值税450万元。
    (其他相关资料:契税税率为5%,利息支出不能提供金融机构货款证明,当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%,计算土地增值税允许扣除的有关税金及附加共计240万元,该公司对项目选择简易计税方法计缴增值税。)
    要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

    计算该房地产开发项目应补缴的土地增值税额。
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  • 某外贸进出口公司2021年1月发生如下经济业务:
    (1)从某汽车制造公司购进18辆国产小汽车,取得的发票注明不含税价110000元/辆,其中4辆作为业务车供本公司自用,2辆用于抵顶以前欠本市某船运公司240000元的债务,其余12辆出口,出口离岸价每辆120000元;
    (2)进口货车2辆自用,关税完税价格折合人民币共计80000元,缴纳关税16000元、增值税12480元。
    (3)向某汽车厂(增值税一般纳税人)购买一辆自用的载货汽车、一辆自用的挂车,取得机动车销售统一发票载明的载货汽车价税合计237300元,挂车价税合计90400元。
    要求:根据以上资料,回答下列问题:
    计算该公司第(3)笔业务应纳的车辆购置税;
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  • 某高新技术企业2019年12月开业,注册资本500万元,当年发生经营活动如下:
    (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、银行开户许可证各一份;
    (2)建账时共设7个营业账簿,其中记载资金的账簿一本,记载实收资本500万元;
    (3)签订以货易货合同1份,用自己价值100万元的货物换进乙企业价值150万元的货物,并支付差价款50万元;
    (4)与银行签订借款合同1份,记载借款金额50万元,当年支付利息1万元;
    (5)与广告公司签订广告牌制作合同1份,分别记载加工费3万元,广告公司提供的原材料7万元;
    (6)签订房屋租赁合同1份,记载每月租金为5万元,但未约定租赁期限。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。
    计算签订广告牌制作合同应缴纳的印花税。
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