某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位),生产各类高中低档手表,产成品的成本中外购比例为60%,2011年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务:

(1)邮寄进口有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台,合同注明价款1000000元,境外抵达口岸的运输费用20000元,保险费无法查明;将该进口设备替换掉已使用5年的旧设备,将替换下的旧设备转让,旧设备原价600000元,转让价200000元;

(2)外购零件一批,取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元,支付运输费10000元,取得运输发票,当月因管理不善意外丢失10%,因雷电造成库房受损导致损失了20%;

(3)以市场价外购野营帐篷100顶,取得增值税专用发票上注明价款30000元,增值税5100元,其中10顶用于企业内部职工的福利,90顶通过政府捐赠给地震灾区;

(4)将每只成本9000元的高档手表10只移送位于厂区门口的非独立核算门市部销售,当月售出7只,每只价税合并收取12800元;销售中档石英表500只给甲商场,取得不含税销售收入200000元;销售低档石英表20000只给乙批发站,含税金额1638000元,由于与乙批发站的长期合作关系,采取“买十增一”的方式另赠送批发站同类手表2000只;

(5)为表彰先进员工,给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个,内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只;

(6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只,消耗的原材料和辅助材料均由手表厂提供,合同注明加工费50000元,按材料成本、加工费及利润合计向服装厂收取支票150000元,开具普通发票;

(7)将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户,成本价1000000元,成本利润率为10%,该新型手表无同类产品市场销售价格;

(8)当月因管理不善丢失低档石英表一批,账面成本25000元。进口货物均取得海关进口增值税专用缴款书,以上相关发票均已通过税务机关认证;汇率1:8,手表关税税率为30%;设备关税税率10%。

要求计算(每问需计算出合计数):

该企业当月销售产品的增值税销项税;

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  • 某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是(  )。
    A.借:应交税费—未交增值税             100000  贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)    100000B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)    100000  贷:应交税费—未交增值税             100000C.借:应交税费—未交增值税             100000  贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)    100000D.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)    100000  贷:应交税费—未交增值税             100000
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  • 月度终了,对于当月应交未交的增值税,借记()科目,贷记()科目。

    A、应交增值税—未交税金;应交增值税—应交税金(转出未交增值税)

    B、应交增值税—应交税金(转出未交增值税);应交增值税—未交税金

    C、应交增值税—未交税金;应交增值税—应交税金(转出多交增值税)

    D、应交增值税—应交税金(转出多交增值税);应交增值税—未交税金

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  • 增值税一般纳税人期末终了,结转本期应交未交增值税的会计分录为()。

    A、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税

    B、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    C、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税

    D、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

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  • 下列有关增值税的月末结转的说法正确的有(   )。

    A月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(转

    出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目

    B月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

    C未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目

    D月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

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  • 下列有关增值税的表述中,的有( )。
    A.企业交纳当月应交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目B.企业交纳以前期间未交的增值税,应借记“应交税费——未交增值税”科目C.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D.月度终了,企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
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