在初创企业应该记好的几笔账中,“以日为周期,日清月结”是下列哪种账的特点()
A、现金账
B、销售账
C、费用账
D、库存账
A不得兼任稽核
B不得兼任会计档案保管
C不得兼任库存现金账目的登记工作
D不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
E不得兼任固定资产账目的登记工作
在对甲公司2016年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责审计货币资金项目。审计工作底稿中记录了如下要点: (1)2016年监盘库存现金的对象为2015年查出库存现金账实不符的单位或部门。 (2)考虑到监盘库存现金时间是2016年12月30日下午下班时,A注册会计师认为没有必要追溯调整至2016年12月31日现金实际库存。 (3)监盘时,出纳员把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额,并在主管会计的监盘下盘点保险柜内的现金实存数,A注册会计师编制“库存现金监盘表”,分币种、面值列式盘点金额。 (4)A注册会计师讲盘点金额与现金日记账余额进行核对,发现有未提现支票,出纳员解释说等支票款项实际从银行划转后会及时记账,目前无法处理,A注册会计师认为情况合理,无需作进一步检查和记录。 针对上述(1)至(4)项,逐项指出上述库存现金监盘工作中的做法是否恰当。如不恰当,请简要说明理由。
在对甲公司2019年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责审计货币资金项目。审计工作底稿中记录了如下要点: (1)2020年1月5日,审计项目组监督甲公司管理层对库存现金进行了盘点,并将结果与现金日记账进行了核对,未发现差异,因此得出库存现金账实相符的结论。 (2)审计项目组成员审查发现银行对账单上有一借一贷相同金额,但是银行日记账没有对应的记录,出纳员解释是客户销售退回业务的正常反映,注册会计师认为情况合理。 (3)审计项目组针对银行账户的完整性存在疑虑,委托甲公司财务人员打印《已开立银行结算账户清单》,没有发现异常。 (4)审计项目组针对发现的未质押的定期存款,注册会计师检查开户证书原件,在检查时,还认真核对了相关信息,包括存款人、金额、期限等,未发现异常,认为情况合理。 (5)针对甲公司投资于证券交易业务,注册会计师抽查交易频繁的资金收支,未发现异常情况。 (6)针对甲公司保证金存款,审计项目组检查开立银行承兑汇票的协议和银行授信审批文件,未发现异常情况。 要求: 针对上述(1)至(6)项,逐项指出审计项目审计组的做法是否恰当。如不恰当,请简要说明理由。