依据企业会计准则的规定,下列有关暂时性差异的说法中,正确的有()

  • A资产的账面价值大于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异

  • B资产的账面价值小于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异

  • C资产的账面价值小于其计税基础时,形成可抵扣暂时性差异

  • D负债的账面价值小于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异

  • E负债的账面价值大于其计税基础时,形成可抵扣暂时性差异

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  • 某公司20×2年确认的应付职工薪酬为420万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为400万元,其他部分允许结转以后年度税前扣除,该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为( )。


    A、应纳税暂时性差异20万元B、可抵扣暂时性差异20万元C、应纳税暂时性差异400万元D、可抵扣暂时性差异400万元
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  • 下列关于所得税的暂时性差异叙述正确的是()。

    A.资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异

    B.资产的账面价值大于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异

    C.资产的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异

    D.负债的账面价值小于其计税基础的,产生可抵扣暂时性差异

    E.负债的账面价值大于其计税基础的,产生可抵扣暂时性差异

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  • 下列项目中,不应确认递延所得税负债的有()。
    A.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回
    B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
    C.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
    D.非同-控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

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  • 下列关于所得税的暂时性差异叙述正确的是()。
    A.资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异B.资产的账面价值大于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异C.资产的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异D.负债的账面价值小于其计税基础的,产生可抵扣暂时性差异E.负债的账面价值大于其计税基础的,产生可抵扣暂时性差异
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  • 下列关于暂时性差异的表述中,正确的有( )。
    A.可抵扣亏损产生的暂时性差异不确认为递延所得税资产
    B.暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额
    C.可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额
    D.应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额
    E.未作为资产和负债确认的项目不需要确认暂时性差异及其所得税影响
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