某公司20×2年确认的应付职工薪酬为420万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为400万元,其他部分允许结转以后年度税前扣除,该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为( )。


A、应纳税暂时性差异20万元B、可抵扣暂时性差异20万元C、应纳税暂时性差异400万元D、可抵扣暂时性差异400万元

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  • 根据上述资料,逐项指出甲公司上述交易或事项是否形成暂时性差异,如果形成暂时性差异,说明属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;如果不形成暂时性差异,请说明理由。

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  • [多选]下列项目中,不应确认递延所得税负债的有(  )。
    A.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回
    B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
    C.某交易或事项(非合并产生)发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,形成了应纳税暂时性差异
    D.非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
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  • 下列项目中,关于暂时性差异的表述正确的有()。

    A.负债的账面价值大于其计税基础时,产生可抵扣暂时性差异

    B.资产的账面价值大于其计税基础时,产生应纳税暂时性差异

    C.负债的账面价值小于其计税基础时,产生应纳税暂时性差异

    D.资产的账面价值小于其计税基础时,产生可抵扣暂时性差异

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  • 依据企业会计准则的规定,下列有关暂时性差异的说法中,正确的有()

    • A资产的账面价值大于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异

    • B资产的账面价值小于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异

    • C资产的账面价值小于其计税基础时,形成可抵扣暂时性差异

    • D负债的账面价值小于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异

    • E负债的账面价值大于其计税基础时,形成可抵扣暂时性差异

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  • 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()。

    A.预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

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