(2019年)甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下:(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓,含税总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米,本月无其他经营收入。(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格,扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。(3)该公寓楼于2017年6月购进用于经营,取得的增值税专用发票上注明金额11000万元,税额1210万元,价税合计12210万元;在办理产权过户时,缴纳契税330万元,取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。(4)本月租入甲市一幢楼房,按合同约定支付本月含税租金合计10万元,取得增值税专用发票,出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营,50%用于职工宿舍。(5)本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。根据上述资料,回答下列问题:(1)该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税()万元。
A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00

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  • 某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2020年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()。

    A.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000

    B.借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000

    C.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交増值税) 100000

    D.借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000

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  • 某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预交增值税10万元,则月末的账务处理正确的有()。A:借:应交税费—应交增值税(已交税金)35贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
    B:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费—未交增值税10
    C:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)45贷:应交税费—未交增值税45
    D:借:应交税费—未交增值税10贷:应交税费—预交增值税10
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  • 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有()。

    A、月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

    B、月度终了,企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

    C、对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目

    D、对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

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  • 某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为()。

    A、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20

    B、借:应交税费-未交增值税20贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)20

    C、借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20

    D、借:应交税费未交增值税20贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20

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  • 下列有关增值税的月末结转的说法正确的有(   )。

    A月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(转

    出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目

    B月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

    C未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目

    D月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

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