某市甲房地产企业有A.B.C三幢办公楼。2015年1月份,甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼,该办公楼账面原值300万元,累计折旧40万元。该办公搂由于建造时间较早,且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估,房地产评估机构评估土地价值为800万元,按照成本法对A幢办公搂进行评估,重置成本价为500万元,成新度折扣率70%,甲企业支付评估费8万元,支付与转让A幢办公楼相关的税费111万元。2015年3月份,甲房地产企业又以2000万元的价格出售以前年度购置的B幢办公楼,支付与转让B幢办公楼相关的税费945万元,该办公楼账面原值300万元,累计折旧50万元。能提供该办公楼取得时的原始购买发票,发票所载金额为300万元,购房日期为2011年2月份。2015年5月份,甲房地产企业以2000万元的价格出售使用了四年的C幢办公楼,该办公楼账面原值400万元,累计折旧60万元,该办公楼既无法取得评估价格,也不能提供原始购房发票。已知,该省的核定征收率为20%,则下列关于甲企业土地增值税计算的表述正确的有( )。
A甲企业销售A幢办公楼应纳土地增值税为75445万元
B甲企业销售B幢办公楼应纳土地增值税为76823万元
C甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为300万元
D甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为400万元
E甲企业销售C幢办公楼无需缴纳土地增值税
根据资料(1),下列各项中,与办公楼折旧相关的表述正确的是( )。
A、该办公楼的预计净残值为96万元
B、该办公楼的年折旧率为4.8%
C、该办公楼的预计净残值为120万元
D、该办公楼的年折旧率为5%
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为16%,有关业务如下。(1)2018年2月28日,甲公司对办公楼进行再次装修,当日办公楼原值为24000万元,办公楼已计提折旧4000万元,重新装修时,原固定资产装修成本为200万元,装修已计提折旧150万元;(2)对办公楼进行再次装修发生如下有关支出:领用生产用原材料实际成本100万元,原进项税额为16万元,为办公楼装修工程购买工程物资不含税价款为200万元,计提工程人员职工薪酬110万元;(3)2018年9月26日,办公楼装修完工,达到预定可使用状态交付使用,甲公司预计下次装修时间为2023年9月26日,假定该办公楼装修支出符合资本化条件;(4)办公楼装修完工后,办公楼预计尚可使用年限为20年;净残值为1000万元,采用直线法计提折旧;(5)办公楼装修完工后,装修形成的固定资产预计净残值为10万元,采用直线法计提折旧。下列关于办公楼装修的会计处理,不正确的是( )。
A、重新装修时,应将原固定资产装修剩余账面价值50万元转入营业外支出
B、2018年9月26日装修后“固定资产——办公楼”的成本为20000万元
C、2018年9月26日装修后“固定资产——固定资产装修”的成本为410万元
D、2018年装修后办公楼计提折旧为250万元;固定资产装修计提折旧为20万元
A.转换日,办公楼公允价值与账面价值的差额计入“其他综合收益”科目
B.出租办公楼的租金计入“其他业务收入”科目
C.资产负债表日,已出租办公楼公允价值与账面价值差额计入“公允价值变动损益”科目
D.办公楼出租后继续提折旧
A、16.5
B、22.5
C、25.5
D、14.5