目的:练习同城票据交换业务的核算
资料:8月2日甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行第一次票据交换情况如下:
(1)甲工商银行提出转账支票12张,金额75000元;提出进账单4张,金额25000元;提入转账支票7张,金额193000元;提入进账单2张,金额70000元。
(2)中国农业银行某分行提出转账支票9张,金额78000元;提出进账单5张,金额85000元;提入转账支票10张,金额35000元;提入进账单6张,金额143000元。
(3)中国建设银行某分行提出转账支票7张,金额79000元;提出进账单9张,金额165000元;提入转账支票12张,金额60000元;提入进账单8张,金额118000元。
假设:票据交换后在统一规定入账时间内入账,未发生退票;参加交换的行处均在中国人民银行开立账户,且均有足够资金清算票据交换差额。
要求:1)根据资料分别计算甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行应收金额、应付金额和交换差额。
2)编制各商业银行和中国人民银行相关会计分录。