(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下经济业务:(1)5日,购进一批原材料,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;发生的运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款2万元,增值税税额0.18万元。全部款项已用银行存款支付。(2)21日,企业销售一批应交纳消费税的商品,开具的增值税专用发票上注明价款250万元,增值税税额32.5万元,消费税税率为30%,取得所有收入已存入银行。(3)30日,企业交纳房产税9万元,城市维护建设税6.916万元,教育费附加2.964万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(1)和(2),本月该企业应交增值税共计()万元。


A、19.32B、21.8C、19.5D、32.5

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    A.企业交纳当月应交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目B.企业交纳以前期间未交的增值税,应借记“应交税费——未交增值税”科目C.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D.月度终了,企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
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    A.生产型增值税

    B.收入型增值税

    C.消费型增值税

    D.实耗型增值税

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  • 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中的有( )。 
    A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一一未交增值税”科目 D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目
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  • 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。

    • A、月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

    • B、月度终了,企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

    • C、对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目

    • D、对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

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  • 某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为()。
    • A借:应交税费——未交增值税           100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)   100000
    • B借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)  100000 贷:应交税费——未交增值税            100000
    • C借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  100000 贷:应交税费——未交增值税            100000
    • D借:应交税费——未交增值税           100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)   100000
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