财经类 - 注册会计

山水集团为房地产开发企业，甲楼盘于2015年12月开工建设，取得甲楼盘土地时向政府支付的土地出让金3400万元，2016年6月收取客户的订金3000万元；2016年8月房屋取得预售许可证，预售房屋，当月原有的订金3000万元转作业主购房的首付款，另外又收取了10000万元的首付款。房屋2017年2月份交付业主，另取得收入20000万元，对于该项业务山水集团选择了简易计税方法。
【问题】
（1）计算山水集团预缴税款金额，并说明预缴时间。
（2）计算山水集团2017年2月应纳税额。

下列选项中应按“小汽车”税目缴纳消费税的是（）。
A.电动汽车
B.自产乘用车整车改装生产的汽车
C.购进货车改装生产的商用客车
D.卡丁车

企业2019年7月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，相关凭证载明每辆不含税成交价120000元；另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车（已提供车辆购置税的完税凭证），不含税成交价60000元。甲企业7月应纳车辆购置税（　　）元。
A.22000
B.24000
C.28000
D.30000

（2018年）科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。
A.50%
B.75%
C.25%
D.100%

中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%，A公司核算的2018年度境内外所得情况如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元。
（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现所得200万元，分公司适用20%税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国。
（3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题。
（1）甲国分支机构所得未汇入我国，是否计入A公司2018年度的应纳税所得总额，说明理由。
（2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。
（3）计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。
（4）计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。
（5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。

未在我国设立机构场所的非居民企业来自于中国境内的下列所得，应当以收入全额计征企业所得税的有（）。
A.股息所得
B.财产转让所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得

土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（　　）。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的车库
D.建成后出租给事业单位的幼儿园

某生产企业2018年拥有货车4辆，每辆货车的整备质量为1.566吨；挂车2辆，其整备质量为1.5吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该企业当年应纳车船税为（　　）元。
A.769.06
B.792
C.844.22
D.868.22

甲公司2019年房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2019年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2019年4月—6月份为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2019年度应纳房产税（　）万元。
　　
A.66.21
B.65.49
C.66.54
D.67.26

下列各项中,属于企业采取市场渗透战略的有（）。
A.某酒店收购一家旅游公司,进入新的业务领域
B.某超市为提高牙膏的销量,采用美化产品包装、买赠等促销措施
C.甲公司通过与国外经销商合作的方式将其生产的智能手机出口至拉美国家
D.甲银行与乙航空公司发行联名卡,刷该银行信用卡客户可累计航空里程积分

电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份，与保险公司丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列关于甲公司计缴纳印花税的表述中，正确的有（　）。
A.与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税
　　B.与乙签订的购电合同按购电合同缴纳印花税
　　C.与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税
　　D.与丁签订的购房合同，按产权转移书据缴纳印花税

下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发销售的雪茄烟
B.首饰厂生产的金银镶嵌首饰
C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D.出国人员免税商店销售的金银首饰

张某是甲公司的个人股东，2020年2月，张某将其持有的甲公司股份以10万元的价格转让给李某，税务机关认为该价格偏低并无正当理由，核定张某的转让收入为15万元，则以下说法正确的是（）。
A.张某转让股权所得需在张某居住地办理纳税申报
B.张某转让甲公司股权的个人所得税，以甲公司为扣缴义务人
C.李某再次转让该股权时，股权原值可按照取得股权时发生的合理税费与15万元之和确定
D.股权转让收入应当按照公平交易原则确定

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（　）。
　
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2018年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得不含税租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元

某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2018年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元（含税），本月被查补相关税金。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A.13.65
B.12.45
C.17.10
D.14.26

企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本不得税前扣除的情形有（）。
A.不具有合理商业目的和经济实质
B.不符合独立交易原则
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

位于市区的某企业2019年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（　）。
A.14万元
B.18.2万元
C.32.2万元
D.39.34万元

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批生产设备，取得的增值税专用发票注明金额100000元；该企业上述业务应退增值税（）元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560

税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年（）之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。
A.5月31日
B.6月20日
C.6月30日
D.12月31日