财经类 - 税务师

被告人李某虚构他人购买中原油田内部房屋的事实，骗取刘某、张某等50名受害人人民币890万元，此案中刘某、张某作为刑事诉讼的被害人，依法可行使的权利有()。
A.有权申请被告辩护律师回避
B.有权提起刑事附带民事诉讼
C.自案件移送审查起诉之日起，有权委托诉讼代理人
D.对人民检察院作出的不起诉决定不服，有权向上--级检察院提出申诉
E.对一审判决不服有权请求人民检察院提出申诉

(2013年)根据《公司法》有关司法解释的规定，对股东因下列理由提起解散公司的诉讼，法院依法不予受理的有（）。
A.股东利润分配请求权受到损害
B.公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决
C.公司财产不足以偿还全部债务
D.公司被工商行政管理机关吊销《企业法人营业执照》后,未依法成立清算组进行清算
E.公司董事之间长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决

下列各项中，不属于资源税纳税人的是（　）。
　
A.进口铁矿石的贸易公司
B.开采原煤的私营煤矿
C.开采陆上石油的中外合作油气田
D.试点地区取用地表水的滑雪场

某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2020年7月的业务情况如下：
其他相关资料：上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣，摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为3%。
（1）销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
（2）销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并由本厂转交给了使用单位。（注：老师手写板计算的是1辆摩托车的增值税和消费税）
（3）将A型号摩托车5辆奖励给本厂优秀职工。
（4）将本厂售后服务部已使用8年的5辆摩托车（每辆含税定价6000元）销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。
（5）购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
（6）将本年5月购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于职工食堂改建工程，该批材料账面成本50000元。
（7）当月收到出口退还增值税50000元。
【提示】本题考核增值税的纳税义务发生时间；符合两个条件的代垫运费不征增值税；销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的摩托车采用简易计税办法计税，即按3%的征收率减按2%征税；用于职工福利的原材料的进项税额不得抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月增值税销项税额为（）元。
A.124608.44
B.134842.21
C.156074.96
D.179008.37

　　某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：
　　（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。
　　（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。
　　其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。
　　要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（）万元。
A.682.5
B.683.5
C.697.5
D.674.57

根据电子签名和电子认证法律制度的规定，下列适用电子文书的是（）。
A.涉及人身关系
B.涉及动产权益转让
C.涉及公共事业服务
D.法律.行政法规规定的不适用电子文书的其他情形

根据我国公司法律制度的规定，股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的（　　）前置备于本公司，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日

若某税种适用20%的比例税率，按规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（）万元。
A.1.85
B.1.05
C.0.85
D.0.7

徐某违章驾驶，行政机关对其作出罚款200元的行政处罚决定，徐某对该处罚决定不服。根据相关规定，下列说法正确的是（）。
A.徐某既可以依法对该处罚决定申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼
B.徐某只能在行政复议与行政诉讼中选择其一，且如果选择了行政复议后则不能再提起行政诉讼
C.如果徐某选择了行政诉讼，后对人民法院作出的一审判决不服的，依然可以再次申请行政复议
D.徐某应当先申请行政复议，对行政复议不服的，才能提起行政诉讼

根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有()情形的.属于违反实质合法性原则。
A、违反法定程序
B、超越行政职权
C、明显考虑不相关因素
D、适用法律依据错误

下列车辆中，属于车辆购置税法中的征税范围的有（）。
A.排气量为200毫升的摩托车
B.有轨电车
C.汽车挂车
D.电动自行车
E.超豪华小汽车

下列属于引起税收法律关系变更原因的有（）。
A.纳税人自身组织状况发生变化
B.纳税人履行了纳税义务
C.纳税人经营或财产情况发生变化
D.纳税义务超过追缴期限
E.税法修订或调整

星河市税务局在对全市中小型企业进行检查时，发现银河企业涉嫌逃避缴纳税款2万元。银河企业通过举证，证明自己逃避缴纳税款1万元，但是市税务局下发的处罚决定书中载明银河企业逃税2万元，并且有伪造账簿的行为，于是作出处罚银河企业3万元的决定。关于本案下列说法中正确的有(　)。
A.市税务局的决定是合法的
B.市税务局的行为违背了行政案卷制度
C.银河企业的反驳是不合法的
D.在市税务局作出处罚之前，银河企业有权申请听证
E.听证笔录是行政决定作出的重要依据之一

(2017年)根据《侵权责任法》规定，一般侵权责任的构成要件有（）。
A.违反合同义务
B.损害
C.加害行为违法
D.过错
E.因果关系

沈某将自有房屋卖给洪某，在交房和过户之前，洪某擅自撬门装修，施工噪音导致邻居吴某经常失眠。对此，下列说法不正确的是（）。
A.吴某有权要求洪某排除妨碍
B.房屋此时尚未办理过户登记，洪某的行为属于侵权行为
C.吴某可以基于相邻关系找沈某赔偿损失
D.吴某请求排除妨碍受1年短期诉讼时效的限制

税务机关的征税行为在行政法上属于(　)。
A.依职权的行政行为
B.行政处罚
C.行政征收
D.损益性行为
E.依申请的行为

(2013年)根据有关司法解释的规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括（）。
A.被诉的行政行为涉及其相邻权的
B.要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的
C.与撤销或者变更行政行为没有法律上利害关系的
D.被诉的行政行为涉及其公平竞争权的
E.在复议程序中被追加为第三人的

下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（　）。
A.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合规定的是（　　）。
A.将自有的机器设备出租给合伙企业使用
B.以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用
C.以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保
D.提前30日通知其他合伙人将其部分财产份额转让给合伙人以外的人

纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（　）。
A.免税项目
B.简易计税方法计税项目
C.无偿赠送其他单位
D.集体福利