财经类 - 税务师

甲向乙购买价值25万元的汽车一辆。双方约定：甲先交付10万元，乙即将车交付甲，其余款项由甲分三次付清，乙保留汽车所有权至甲付清全部车款之时。收到甲交付的10万元车款后，乙将车交付甲，但未办理车辆过户登记。在甲付清全部车款前，乙又以30万元的价格将该车卖给不知情的丙，双方办理了车辆过户登记，按约定由丙直接向甲请求返还该汽车。丙向乙付清30万元车款后即向甲请求支付，方知该汽车已被甲出质给不知情的债权人丁，丁因保管不当致车毁损，遂将汽车送戊修理厂维修，因丁无力支付8万元维修费，汽车被戊扣留。丙向戊请求返还汽车遭拒，遂诉讼。
根据乙与丙的约定，该汽车所有权变动的交付方式属于（　　）。
A.观念交付
B.拟制交付
C.简易交付
D.指示交付
E.占有改变

某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
　　（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
　　（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
　　（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
　　（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
　　（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
　　资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
　　提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。
要求：（1）甲日化公司应纳的进口环节税金为（　）万元。
　　
A.6.72
B.10.43
C.11.55
D.12.92

下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（　）。
　
A.大气污染物
B.建筑施工噪声
C.尾矿
D.养鸡场未经处理直接排放的污水

某县城化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴城市维护建设税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）
A.555.88
B.397.06
C.352.94
D.494.12

依据营改增的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.纳税人提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动，按照“教育医疗服务”缴纳增值税
C.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“不动产租赁服务”缴纳增值税
D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税

企业取得的下列收入，不征收增值税的是（　　）。
A.存款利息
B.房屋租赁费
C.供电企业收取的并网费
D.电力公司向发电企业收取的过网费

根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的是（　　）。
A.实施行政强制执行时，行政机关不可以与当事人达成执行协议
B.作出行政强制执行决定前，行政机关无须事先催告当事人履行
C.实施行政强制执行，可以适用执行和解程序
D.行政强制执行不可以由法律、行政法规授权的组织实施

甲、乙、丙、丁、戊5名发起人募集设立了某股份有限公司。公司股份共计3000万股，其中甲持股20%，任公司总经理。公司章程对股东大会的召集方式及表决程序未作规定。2016年8月4日，甲提议召开公司临时股东大会，讨论公司增资方案。公司董事会于2016年8月5日向记名股东发出书面会议通知，并于次日向无记名股东发布公告，要求全体股东于2016年8月15日前往公司所在地参加会议讨论公司增资事宜。乙因为不同意甲的提议而未出席会议。此次股东大会经出席会议的股东所持表决权的60%同意通过3项决议：（1）通过公司增资方案；（2）改选甲为公司法定代表人；（3）选举工会主席赵某为公司职工董事。会后，该公司根据此会议决议向公司登记机关办理了相应变更登记。乙认为此次股东大会的召开、决议的程序违反法律规定，遂向人民法院提起诉讼。
有关临时股东大会作出的决议的效力，下列说法正确的有（　　）。
A.临时股东大会通过的3项决议均有效
B.增资方案的表决符合公司法律制度的规定
C.选举甲为公司法定代表人的决议无效
D.选举甲为公司法定代表人的决议有效
E.选举赵某为公司职工董事的决议无效

根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，无权设定行政强制执行的有（）。
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.部门规章
E.地方政府规章

(2012年)原始取得所有权的方式包括（　　）。
A.动产的善意取得
B.接受继承
C.接受遗赠
D.先占
E.罚没物的法定归属

下列关于税法效力的表述中，不正确的是（　）。
A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力

(2014年)根据《企业破产法》，在第一次债权人会议召开之前，管理人实施的下列行为中，应当经人民法院许可的有（）。
A.决定继续或者停止债务人的营业
B.转让全部库存或者营业
C.设定财产担保事项
D.决定债务人的日常开支和其他必要开支
E.履行债务人和对方当事人均未履行完毕的合同

根据刑事法律制度的规定，对于犯罪情节较轻，适用单处罚金不致再危害社会，并有相关情形之一的，可以依法单处罚金。该情形包括（　　）。
A.偶犯或者初犯
B.被胁迫参加犯罪的
C.犯罪情节较重，但全部退赃的
D.自首或者有立功表现的
E.犯罪时不满20周岁的

根据物权法律制度的规定，下列选项中，留置权可以成立的有（　　）。
A.甲企业欠乙企业1万元到期货款不还，乙企业留置了甲企业送修的汽车
B.王某留置了张某送修的自行车以迫使张某偿还欠自己的5000元到期货款
C.徐某欠郭某1000元的电脑维修费用长期不还，于是郭某留置了徐某送修的电动自行车
D.赵某担心李某1个月后无法偿还借款10万元于是提前留置李某送修的摩托车
E.刘某请求邓某修理电脑但是拒绝支付修理费用，无奈邓某只能将其电脑留置

购买伪造的增值税专用发票又出售的，按（）定罪处罚。
A.非法购买增值税专用发票罪
B.非法出售增值税专用发票罪
C.非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪
D.出售伪造的增值税专用发票罪

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产费用和共益债务清偿的表述中，正确的是（　　）。
A.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿共益债务
B.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，分别按照比例清偿
C.债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院中止破产程序
D.债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序

家住在海沂市A区的甲(户籍在大明市B区，住所地在海沂市A区),因急需--笔资金进口服装，找到来海沂市C区做建材生意不到半年的同乡乙(户籍在大明市D区)向其借款人民币50万元。2012年10月1日，甲、乙双方签订了借款合同，合同约定:甲向乙借款人民币50万元，从10月1日起，借期6个月。应乙要求，甲将位于海沂市E区的一套价值30万元的--居室单元房抵押给乙，双方于10月8日办理了房屋抵押登记。10月9日，甲的妹妹丙又与乙签订了一-份质押合同，由丙将价值15万元的家用轿车质.押给乙。因乙在海沂市C区的住处无停车位，所以质押轿车仍存放于丙家的车库内。乙于10月10日在甲处将50万元人民币交付给甲，之后，乙又以两件担保仍是不足为由，要求甲再提供一份担保。于是，甲找到朋友丁，请求丁为自己向乙提供担保。丁欣然应允，丁在出具给乙的担保书中承诺:如果甲到期不向乙还款且无其他财产可供执行，丁愿承担还款责任。10月12日丁在担保书上签字。
2013年2月，甲因着急用钱，将作为抵押物的一居室单元房作价25万元卖给了戊，戊-一次性交付房款后入住;乙对此不知情，戊也不知道房屋抵押-一事。同年4月10日，乙按约要求甲偿还50万元借款，并要求其支付5万元利息。甲称无钱还款，无奈之下，乙起诉至法院。
根据相关法律的规定，乙的下列诉讼请求中，能获得法院支持的是()。
A.请求拍卖丙作为质押的家用轿车抵债
B.请求甲支付借款利息5万元
C.请求丁代甲偿还借款50万元
D.请求甲偿还50万元
E.要求拍卖已由戊居住的一居室单元房偿债

房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。
A.支付建筑人员的工资、福利费
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
E.建筑安装工程费用

犯罪嫌疑人范某虚构他人购买中原油田内部房屋的事实，骗取刘某、张某等50名受害人人民币890万元，此案中范某作为刑事诉讼的犯罪嫌疑人，依法可行使的权利有（　　）。
A.有权申请新的证人邓某到庭
B.对于基层人民法院所作的没有发生法律效力的第一审判决，有权提出申诉
C.范某自被侦查机关第一次讯问之日起，有权委托辩护人
D.有权申请陪审员钱某回避
E.有权对公安民警刑某在侦查期间对其刑讯逼供的行为提出控告

根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是()
A.实行一次课征制度
B.进口自用的应税车辆应当自进口之日起60日内申报纳税
C.在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税
D.税款于纳税人使用后两年内一次缴清